تعديلات إجراءات الضرائب وعقوبات ضريبية للشركات: الإمارات تنفذ تشريعات جديدة
أعلنت وزارة المالية الإماراتية اليوم29 يوليو عن تغييرات كبيرة في الإجراءات والعقوبات الضريبية. و ذلك من خلال القرار الذّي
أصدره مجلس الوزراء رقم 74 لسنة 2023 بخصوص تنفيد المرسوم الوزاري الذّي ينصّ على
الاجراءات الضريبية . قانون الإجراءات الضريبية الجديد.
.jpg "دولة الإمارات العربية المتحدة تصدر قانون إجراءات جديد وعقوبات على ضريبة الشركات")
يلغي قرار مجلس الوزراء اللائحة التنفيذية الحالية بشأن الإجراءات الضريبية ويستبدلها ويوائم التعريفات والإجراءات والعمليات ، من بين أمور أخرى ، مع قانون الإجراءات الضريبية الجديد ، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 مارس 2023.
مع إدخال ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة وأصبح قانون ضرائب الشركات ساري المفعول للفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 ، من الأهمية بمكان تحديث جميع التشريعات ذات الصلة باستمرار وتزويد الأشخاص الخاضعين للضريبة بالإرشادات اللازمة لفهم كيفية عمل نظام الضرائب الإماراتي ينطبق عليها ، مما يضمن الامتثال المستمر ، ذكرت وام.
من بين الأحكام الرئيسية ، يحدد قرار مجلس الوزراء متطلبات الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والدفاتر التجارية ، وتحديد فترة وطريقة حفظ السجلات. كما يقدم تحديثات تتعلق بإجراءات تسجيل الوكيل الضريبي وإلغاء الإدراج ، مع التأكيد على الحاجة إلى التواصل باللغتين العربية أو الإنجليزية.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تناول حقوق ومسؤوليات وكلاء الضرائب ، وإجراءات التصالح في جرائم التهرب الضريبي ، وشروط دفع الضرائب واستردادها.
بالإضافة إلى ذلك ، يغطي قرار مجلس الوزراء الجديد إجراءات دفع الضرائب واستردادها ، والتزامات الوصي في حالات الإفلاس.
وبحسب الوزارة فإن قرار مجلس الوزراء رقم . يسري مفعول رقم (74) اعتبارًا من 1 أغسطس ،2023 أعلنت وزارة المالية عن قرار آخر لمجلس الوزراء يحدد الشروط الإضافية لتأهيل صناديق الاستثمار بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن فرض الضرائب على الشركات والمؤسسات.
وينص على شروط إضافية يجب أن تفي بها صناديق الاستثمار لتتم معاملتها على أنها صندوق استثمار مؤهل وإعفائها من ضريبة الشركات. يدعم القرار نزاهة نظام ضريبة الشركات ، مع تعزيز القدرة التنافسية لدولة الإمارات العربية المتحدة كمركز استثماري.
* القرار الذّي أصدره مجلس الوزراء بشأن صناديق الاستثمار العقاري
وفقًا لقرار مجلس الوزراء ، فإن الشروط الإضافية لصناديق الاستثمار ، بخلاف صناديق الاستثمار العقاري (REITs) ، التي سيتم إعفاؤها من ضريبة الشركات ، تشمل المشاركة بشكل أساسي في أنشطة الأعمال الاستثمارية ، مع الأنشطة الإضافية أو العرضية التي لا تتجاوز 5 ٪ من إجمالي الإيرادات السنوية ؛ حصة الملكية في صندوق الاستثمار التي يملكها مستثمر واحد والأطراف المرتبطة به بما لا يتجاوز 30٪ أو 50٪ ، حسب عدد المستثمرين في صندوق الاستثمار ؛ يشرف عليها مدير استثمار يوظف ما لا يقل عن ثلاثة متخصصين في مجال الاستثمار ؛ والإدارة اليومية للصندوق لا يسيطر عليها المستثمرون.
لضمان مرونة نظام الضرائب على الشركات ، فإن تنوع معايير الملكية لصناديق الاستثمار بخلاف صناديق الاستثمار العقاري سيكون غير ملزم خلال السنتين الماليتين الأوليين لتأسيس الصندوق ، شريطة أن يكون هناك نية لتنويع ملكيته بعد أول عامين ماليين. سنوات مثبتة.
فيما يتعلق بصناديق الاستثمار العقارية ، تشمل شروط الإعفاء ضرورة أن تتجاوز الأصول العقارية ، باستثناء الأراضي التي يحتفظ بها صندوق الاستثمار العقاري ، 100 مليون درهم إماراتي (27.2 مليون دولار أمريكي) ، على أن يكون الحد الأدنى 20٪ من رأس مالها مدرجًا علنًا أو مملوكًا بالكامل من قبل اثنين أو المزيد من المستثمرين المؤسسيين ، ومتوسط نسبة أصول عقارية لا تقل عن 70٪ يتم الاحتفاظ بها سنويًا.
يونس حاج الخوري وكيل وزارة المالية: "الشروط الإضافية المنصوص عليها في قرار مجلس الوزراء الجديد واضحة وسهلة التطبيق ، وتخدم دولة الإمارات في الحفاظ على مكانتها كمركز استثماري رائد".
وأضاف: "هذا القرار يوازن بين بقاء الإمارات العربية المتحدة قادرة على المنافسة كمركز استثماري ، مع الحفاظ على نزاهة نظام الضرائب على الشركات".
* عقوبات قانون ضريبة الشركات
كما أعلنت الوزارة عن صدور قرار مجلس الوزراء بشأن العقوبات الإدارية على المخالفات المتعلقة بالمرسوم الاتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضرائب الشركات والمؤسسات (قانون ضرائب الشركات).
ويحدد العقوبات الإدارية التي ستفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب على المخالفات المتعلقة بتطبيق قانون ضرائب الشركات ، اعتبارًا من 1 أغسطس 2023.
لقد تم تصميم عقوبات قانون ضريبة الشركات بعناية وقياسها لضمان التنفيذ والامتثال الناجح لقانون ضريبة الشركات دون تحميل الشركات الإماراتية أعباء الامتثال للوائح الجديدة.
الخوري : "الالتزام بضريبة الشركات هو مسؤولية جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة لدعم تطبيق نظام ضرائب الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة ، والذي يتماشى مع أعلى المعايير العالمية. كما أنه يدفع النمو الاقتصادي المستدام في دولة الإمارات العربية المتحدة من خلال توفير بيئة تشريعية مواتية تعزز الامتثال الضريبي ".
وفقًا لقرار مجلس الوزراء ، سيتم فرض عقوبات على الأشخاص الخاضعين للضريبة ، سواء كانوا فردًا أو كيانًا قانونيًا ، الذين لا يمتثلون لالتزاماتهم بموجب قانون ضريبة الشركات الإماراتي.
"سيتم تطبيق العقوبات في حالات عدم تقديم ودفع ضريبة الشركات المستحقة في الوقت المحدد ، بما في ذلك عدم إبلاغ المسجل الهيئة الاتحادية للضرائب بأي حالة قد تتطلب تعديل المعلومات المتعلقة بسجله الضريبي المحفوظ من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب .. كما تم استحداث هيكل جديد لغرامات الإفصاح الطوعي ".
وأضاف أن الغرامات تطبق أيضا في حالة عدم حفظ السجلات بشكل صحيح أو تقديم السجلات المطلوبة وغيرها من المعلومات المحددة في قانون الضرائب.